Photo: Igor Faun
La procureure générale de New York, Letitia James, a publié le 23 mars 2022 un avertissement aux investisseurs en monnaie virtuelle et à leurs conseillers fiscaux pour s’assurer qu’ils déclarent et paient avec précision les impôts sur leurs investissements virtuels. Le défaut délibéré ou imprudent de déclarer et de payer correctement les taxes sur les transactions de crypto-monnaie peut constituer des violations civiles ou pénales de la législation fiscale, ainsi que des violations des dispositions fiscales du New York False Claims Act, ce qui pourrait entraîner des passifs financiers élevés. À l’approche de la date limite de dépôt des déclarations de revenus, la procureure générale James encourage les investisseurs en cryptographie à consulter et à suivre les conseils du ministère de la Fiscalité et des Finances (DTF) et de l’Internal Revenue Service (IRS) pour déclarer avec précision leurs impôts et éviter les pénalités.
Directives de l’IRS et du DTF sur la fiscalité des crypto-monnaies
Récemment, il y a eu une augmentation spectaculaire de la production, de la vente et de l’acquisition de monnaies « virtuelles » ou « crypto » telles que Bitcoin et Ethereum. Les transactions impliquant l’acquisition, la vente ou l’échange de crypto-monnaie ont des conséquences fiscales qui peuvent entraîner une obligation fiscale. Comme indiqué dans l’avis IRS 2014-21 et les directives DTF connexes, la monnaie virtuelle convertible ou la crypto-monnaie est traitée comme un bien plutôt que comme une monnaie aux fins de l’impôt fédéral américain. Par conséquent, les principes fiscaux généraux applicables aux transactions immobilières s’appliquent aux transactions utilisant la monnaie virtuelle. Cela signifie que la monnaie virtuelle est imposée de la même manière que tout autre actif, comme les actions et l’or.
De plus, l’IRS note que les contribuables qui reçoivent « de la monnaie virtuelle en paiement de biens ou de services doivent, dans le calcul du revenu brut, inclure la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle, mesurée en dollars américains, à la date à laquelle la monnaie virtuelle a été reçue. ” Un échange de monnaie virtuelle contre d’autres biens entraîne soit un gain, soit une perte qui doit être déclarée par les contribuables. Par exemple, les contribuables doivent calculer et déclarer tout gain ou perte lorsqu’ils utilisent la crypto-monnaie pour acheter un véhicule électrique de luxe, un billet d’avion ou même une tasse de café.
Enfin, les détaillants et les acheteurs qui dépensent ou acceptent de la crypto-monnaie doivent être conscients que les directives du DTF indiquent clairement que la taxe de vente est due sur les transactions impliquant l’utilisation de monnaie virtuelle convertible pour payer des biens ou des services taxables livrés dans l’état de New York.
Les contribuables doivent examiner attentivement ces directives et les autres principes énoncés dans les directives de l’IRS et du DTF pour déterminer l’impôt dû sur leurs transactions de crypto-monnaie.
Conséquences du non-paiement des taxes sur les crypto-monnaies
Les conséquences de l’incapacité d’un contribuable à déclarer correctement les revenus tirés de transactions impliquant des crypto-monnaies sont potentiellement importantes et graves. Un tel manquement peut entraîner des sanctions civiles ou pénales importantes et peut, dans certains cas, entraîner des poursuites pénales. En outre, un manquement délibéré ou imprudent au respect des obligations de déclaration fédérales et étatiques concernant la crypto-monnaie peut également entraîner la responsabilité du contribuable en vertu du New York False Claims Act, qui entraîne des dommages-intérêts, des intérêts et des pénalités triples.
La responsabilité de New York False Claims Act peut également s’étendre aux professionnels de la fiscalité qui conseillent les clients sur l’imposition des transactions de crypto-monnaie. Par exemple, les conseillers qui, sciemment ou par imprudence, font ou font faire une fausse déclaration importante pour l’obligation d’un contribuable de payer des impôts peuvent être tenus responsables en vertu de la loi de New York.
Veiller à ce que les contribuables déclarent et paient correctement les impôts sur les transactions de crypto-monnaie est une priorité pour le procureur général. Le procureur général James encourage les dénonciateurs à fournir toute information sur la non-conformité.
Toute personne disposant d’informations relatives au défaut délibéré d’un contribuable de déclarer un revenu ou de percevoir la taxe de vente sur des transactions impliquant une crypto-monnaie est invitée à signaler un tel manquement au Bureau du procureur général en utilisant le portail de dénonciation en ligne.
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